L'impôt sur le revenu des sociétés en Thaïlande relève du cadre réglementaire rigoureux du pays, supervisé par le ministère du Revenu. Le code fiscal thaïlandais impose l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) aux entreprises nationales et étrangères opérant dans le pays.
Code fiscal thaïlandais
Si vous envisagez de faire des affaires en Thaïlande, vous devrez respecter les règles énoncées dans le code fiscal thaïlandais. Ce code couvre tous les aspects, de la manière dont les impôts sont évalués et perçus à l'impôt sur le revenu des particuliers et des sociétés, en passant par la taxe sur la valeur ajoutée, l'impôt sur les sociétés et le droit de timbre.
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Le service de l'impôt sur les sociétés de Juslaws & Consult offre des conseils d'expert pour s'assurer que votre entreprise respecte les réglementations fiscales en vigueur. Il est important de comprendre les distinctions entre une société thaïlandaise et une société étrangère opérant en Thaïlande. Une société thaïlandaise est une société constituée en vertu du droit thaïlandais, tandis qu'une société étrangère opère en vertu d'un droit étranger mais exerce ses activités en Thaïlande. Même si une société étrangère n'opère pas en Thaïlande mais gagne des revenus dans le pays, elle est toujours soumise à l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) en vertu du code fiscal.
L'impôt sur les sociétés sur ces types de revenus est basé sur le revenu brut, où le bénéfice net est pris en compte pour permettre aux sociétés établies en vertu de la loi thaïlandaise d'être soumises à l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices nets de source mondiale. Les bénéfices nets des revenus de source thaïlandaise des sociétés étrangères sont également soumis à l'impôt sur les sociétés.
Selon le département des revenus de Thaïlande, les personnes imposables qui peuvent être tenues de payer la CIT sont les suivantes :
1.1 Une société ou une société de personnes constituée en vertu du droit thaïlandais.
1.2 Une société ou une société en nom collectif de droit étranger
1.2.1 Une société ou une société en nom collectif de droit étranger exerçant une activité commerciale en Thaïlande.
1.2.2. Une société ou un partenariat juridique incorporé en vertu de lois étrangères et exerçant ses activités dans d'autres endroits, y compris en Thaïlande.
1.2.3 Une société ou société de personnes constituée en vertu de lois étrangères et exerçant des activités dans d'autres lieux, y compris la Thaïlande, en cas de transport de marchandises ou de passagers
1.2.4 Une société ou société de personnes constituée en vertu de lois étrangères a un employé, un agent ou un intermédiaire pour exercer des activités en Thaïlande et, par conséquent, reçoit des revenus ou des bénéfices en Thaïlande.
1.2.5 Une société ou un partenariat juridique incorporé en vertu de lois étrangères et n'exerçant pas d'activité en Thaïlande mais recevant un revenu imposable en vertu de la Section 40 (2)(3)(4)(5) ou (6) qui est payé de ou en Thaïlande.
1.3 Entreprise exploitée de manière commerciale ou rentable par un gouvernement étranger, une organisation d'un gouvernement étranger, ou toute autre personne morale établie en vertu d'une loi étrangère.
1.4 Joint venture
1.5 Fondation ou association exerçant une activité génératrice de revenus, à l'exclusion de la fondation ou de l'association prescrite par le ministre conformément à la section 47 (7) (b) du Revenue Code.
Un exercice comptable est une période définie au cours de laquelle les opérations comptables sont effectuées et évaluées. Il joue un rôle important dans les processus d'investissement, car il permet aux actionnaires potentiels d'évaluer les performances d'une entreprise avant de prendre d'autres décisions d'investissement.
Un exercice comptable s'étend généralement sur douze mois, ce qui correspond à une année civile ou fiscale. Toutefois, il existe des exceptions où la période peut être inférieure à douze mois :
1. société ou partenariat juridique nouvellement constitué : ces entités peuvent choisir d'utiliser la période à partir de leur date de constitution comme première période comptable.
2. changement de période comptable : une société ou un partenariat juridique a la possibilité de demander un changement du dernier jour d'une période comptable en déposant une demande auprès du directeur général.
En Thaïlande, les revenus provenant de diverses sources au cours de n'importe quel jour de la période comptable peuvent être assujettis à l'impôt. Par exemple, les revenus provenant de la vente de biens n'excédant pas 30 millions de THB sont soumis au taux d'imposition des sociétés en vigueur en Thaïlande.
Selon le ministère du revenu, le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés en Thaïlande est généralement de 20 %, bien que des taux réduits et des exonérations puissent s'appliquer en fonction de plusieurs facteurs. Ces facteurs comprennent la nature de l'activité, le montant du capital enregistré, l'éligibilité aux exonérations fiscales, la cotation à la Bourse de Thaïlande et le statut de siège d'exploitation régional. La loi thaïlandaise impose le dépôt de deux déclarations d'impôt sur les sociétés par an. Des pénalités sont imposées en cas de retard, d'absence de déclaration ou de déclaration contenant des informations fausses ou insuffisantes.
Les avocats de Juslaws & Consult possèdent une expertise approfondie des lois relatives à l'impôt sur le revenu des sociétés en Thaïlande et une grande expérience dans l'offre de conseils et de services de planification fiscale aux entreprises opérant dans le pays. Notre équipe de professionnels dévoués est bien équipée pour vous aider à remplir les formulaires ou à fournir des consultations sur la gestion de l'impôt sur le revenu des sociétés (CIT) ou de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT).
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