1) Définition d'une société offshore

Pour comprendre la définition d'une société offshore, nous devons d'abord comprendre ce qu'est une "société" et ce que signifie le terme "offshore". Nous pourrons ensuite nous concentrer sur la compréhension détaillée d'une société offshore et sur le lien entre l'incorporation d'une société offshore et le secteur financier.

Nous pouvons définir une entreprise comme toute entité juridique exerçant des activités commerciales légales, comme une entreprise individuelle, un partenariat ou une société (publique ou privée). Les sociétés ont divers droits en vertu de la loi. Offshore est un terme qui signifie en dehors de votre propre juridiction (c'est-à-dire les juridictions offshore). Il n'est pas nécessaire d'être de l'autre côté de l'eau pour que les particuliers bénéficient des avantages fiscaux et de la sécurité qui accompagnent la gestion de leur argent par de telles sociétés. En général, les sociétés offshore sont situées dans un pays étranger ou dans d'autres pays où les impôts sont faibles ou inexistants.

Une structure de société offshore est une entité juridique offshore établie dans une juridiction particulière, un paradis fiscal ou un centre financier offshore, protégée par une législation spécifique qui garantit tous les avantages d'une exonération fiscale totale, à l'exception d'une petite redevance annuelle, et généralement un niveau élevé de confidentialité. Il s'agit d'une entité ou d'une société enregistrée ou conçue spécifiquement pour être utilisée par des non-résidents uniquement.

2) Restrictions légales pour la création et la constitution d'une société offshore

Les restrictions légales auxquelles sont soumises les sociétés offshore les empêchent généralement d'avoir un établissement fixe dans le pays où elles ont été constituées. C'est pourquoi elles sont surtout utilisées pour des activités qui ne sont pas liées à un lieu géographique spécifique. Elles sont également souvent utilisées comme sociétés holding ou comme véhicules de protection des actifs ou d'investissement pour leurs propriétaires, principalement en raison de leur simplicité d'administration, puisque dans la plupart des juridictions, il n'est pas nécessaire de déposer des rapports annuels ou des comptes.

Une société offshore peut être une société constituée en dehors de la juridiction de ses activités principales, qu'il s'agisse d'un centre financier offshore ou d'une société non résidente. Il s'agit également de toute société, résidente ou non résidente, constituée dans un centre financier offshore. Pour chacune de ces sociétés, la loi sur les sociétés offshore peut s'appliquer. La plupart des sociétés offshore sont constituées pour bénéficier des avantages suivants : planification fiscale, confidentialité, déclarations annuelles, coût et protection juridique. La plupart des utilisations légitimes sont : le commerce international, la protection des actifs, l'assurance captive, l'enregistrement des yachts, l'évitement fiscal légal, la protection de la propriété intellectuelle, la planification de la succession ou la confidentialité.

3) Avantages d'une société offshore

En utilisant une société offshore, il est possible d'obtenir un certain nombre d'avantages. Il existe différents critères pour déterminer comment et où une juridiction est acceptable pour l'incorporation d'une entité légale, qui sont brièvement résumés dans ce qui suit :

1. Régime fiscal favorable: Une juridiction offshore ne doit pas avoir d'autorité répressive de collecte des impôts et sa principale contribution aux revenus du pays ne doit pas être la collecte de l'impôt sur le revenu ou sur les bénéfices des sociétés. Les impôts suivants ne sont pas soumis à l'imposition dans la plupart des paradis fiscaux :

- Impôt sur les revenus de source étrangère

- Impôt sur les plus-values

- Impôt sur le capital

- Impôt sur le produit bancaire des intérêts

2. Politiques d'anonymat strictes: on considère généralement que dans une juridiction offshore acceptable, la divulgation des secrets financiers ou d'entreprise de la société constituée en société doit entraîner une sanction ou une amende pour le contrevenant.

3. Politiques gouvernementales stables : Une société offshore doit se trouver dans un lieu d'affaires stable. Il doit être totalement démocratique et ses règles sur les sociétés doivent être stables. En outre, il doit y avoir une politique protectionniste établie concernant les investisseurs étrangers.

4. Structure de communication moderne : Un pays qui a l'intention d'attirer des entreprises ou des opérations offshore doit disposer d'une structure de communication Internet, financière et gouvernementale attrayante. Ceci afin de garantir qu'une personne à l'étranger ait un accès complet à ses opérations.

5. Facilité d'incorporation : Les sociétés ou fondations trouvées dans une juridiction offshore devraient être conformes en moins de quatre jours ouvrables.

II – MAIN OFFSHORE JURIDICTIONS

Il existe de nombreuses juridictions qui sont considérées comme appropriées pour réaliser des activités offshore, néanmoins, sur la base de nos critères, nous ne mentionnerons que celles que nous considérons comme les plus importantes et les plus utilisées.

1. Panama : La société du Panama est régie par le statut de la société du Panama, loi 32 du code du commerce de 1927.

Le Panama bénéficie d'une législation fiscale favorable. Il applique un système d'imposition territoriale en vertu duquel les résidents et les non-résidents sont imposés sur la base des revenus provenant du Panama. Le revenu imposable comprend tous les revenus tirés d'activités commerciales au Panama, et il n'y a pas de dépenses engagées entièrement et exclusivement dans la production du revenu imposable ou la conservation de sa source. En ce qui concerne les structures des sociétés, la responsabilité des actionnaires d'une société panaméenne est limitée au montant non versé des actions qu'ils détiennent. Le nombre minimum d'actionnaires d'une société panaméenne est de 2 et le maximum est illimité. Il n'y a aucune restriction quant à la résidence des actionnaires d'une société panaméenne. Les actionnaires d'une société panaméenne peuvent être des particuliers et/ou des personnes morales.

2. Les Seychelles : La loi de 1994 sur les sociétés commerciales internationales régit les opérations des sociétés offshore.

L'International Business Company (IBC) des Seychelles est le type de société offshore le plus populaire et le plus polyvalent disponible aux Seychelles. Comme les autres sociétés offshore classiques, l'IBC des Seychelles est conçue pour s'engager dans le commerce international. En tant que société IBC, elle est soumise à un minimum de formalités administratives. Bien qu'elle soit obligée de tenir des dossiers et des registres internes en bon ordre, une IBC des Seychelles n'est pas tenue de soumettre des rapports financiers au public. Il n'y a pas non plus d'obligation d'audit. Une IBC des Seychelles, selon la définition de la loi, n'est soumise à aucun impôt ou taxe sur les revenus ou les bénéfices. Un actionnaire d'une IBC des Seychelles n'est pas non plus soumis à un impôt sur ses revenus provenant de l'IBC. Pour être qualifiée d'IBC, une société des Seychelles doit satisfaire aux critères suivants :

1. Elle ne peut pas exercer d'activités commerciales aux Seychelles.
2. Elle ne peut pas posséder de biens immobiliers aux Seychelles.
3. Elle ne peut pas exercer des activités bancaires, d'assurance et d'agent enregistré sans une licence spéciale.

3. Îles Caïmans : Les sociétés exonérées des îles Caïmans sont régies par la loi sur les sociétés des îles Caïmans.

Les îles Caïmans offrent un certain nombre d'incitations exemptes d'impôts et peu de réglementation et de surveillance financières. Les îles Caïmans ne prélèvent pas d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les plus-values ou tout autre impôt direct sur les entreprises. Le type le plus courant de société caïmane utilisé pour les activités offshore est la société exonérée. Le(s) service(s) qu'elle fournit doivent être exercés en dehors des îles. Elle ne peut pas commercer dans les îles avec une entreprise, une société ou une personne, à moins de poursuivre ses activités à l'étranger.

4. Îles Vierges britanniques : La British Virgin Islands Business Company (BVI BC) est régie par le BVI Business Companies Act 1984 (tel que modifié) :

" Une société commerciale des îles Vierges britanniques est exonérée de l'impôt sur le revenu des BVI, la même exonération s'applique à tous les intérêts, loyers, dividendes, redevances, compensations et autres montants payés par une société, ainsi qu'à toutes les plus-values réalisées par rapport à toutes les actions, titres de créance ou autres titres de la société. Aucun impôt sur les successions, les héritages ou les donations n'est exigible en ce qui concerne les titres de créance, les actions ou les autres titres d'une BC BVI. Toutes les transactions et tous les instruments relatifs au transfert de tout type de propriété d'actifs, de titres de créance, d'actions ou de titres à ou par une BVI BC sont exonérés du droit de timbre, les transactions de propriété foncière dans les îles Vierges britanniques étant la seule exception, auquel cas le droit de timbre est toujours payable."

5. Hong Kong : La société à responsabilité limitée privée et publique de Hong Kong est régie par la nouvelle ordonnance sur les sociétés de Hong Kong qui est entrée en vigueur le 3 mars 2014.

La création d'une société offshore à Hong Kong est un excellent moyen de loger les bénéfices mondiaux d'une entreprise tout en minimisant les impôts. Si aucun commerce n'est effectué à l'intérieur de Hong Kong, les sociétés seront légalement exonérées d'impôt si leurs activités se déroulent en dehors de Hong Kong. En général, seuls les revenus de source hongkongaise sont soumis à l'impôt sur les bénéfices de Hong Kong. La constitution en société ne nécessite qu'un seul directeur et un seul actionnaire et tous deux peuvent être de n'importe quelle nationalité.

6. Singapour : Les sociétés privées, privées exemptées et publiques à responsabilité limitée de Singapour sont régies par la loi sur les sociétés de Singapour.

Les sociétés holding à Singapour sont généralement enregistrées en tant que sociétés à responsabilité limitée. Les personnes et les entités commerciales qui souhaitent créer une société holding en tant que société à responsabilité limitée doivent remplir les conditions de base suivantes :

- Au moins un actionnaire et un directeur qui est un résident de Singapour.

- Un secrétaire de société qui est un résident de Singapour

- Le capital libéré minimum (capital social) pour l'enregistrement d'une société singapourienne est de 1 S$.

- Une adresse physique locale doit être fournie comme adresse enregistrée de la société. L'adresse ne peut être une boîte postale et doit être approuvée par l'autorité de réaménagement urbain. Les propriétés résidentielles ne peuvent être utilisées que dans le cadre du Home Office Scheme.

Une société est considérée comme résidente fiscale à Singapour si sa gestion et son contrôle sont exercés à Singapour. Les sociétés résidentes fiscales de Singapour sont imposées sur tous les revenus générés ou versés à Singapour alors que les sociétés non résidentes fiscales de Singapour ne sont imposées que sur les revenus générés ou versés à Singapour.

7. Bahamas : La Bahamas International Business Company (BIBC) est régie par l'International Business Act 2000 et l'International Business Companies (Amendment) Act 2004.

Les Bahamas sont l'un des paradis fiscaux les plus populaires des Caraïbes. La Bahamas International Business Company est le type polyvalent le plus populaire de société offshore disponible aux Bahamas. La BIBC peut faire des affaires avec des Bahamiens et peut également posséder des biens immobiliers bahamiens, mais les contrôles des changes locaux et les droits de timbre s'appliquent dans ces cas. Les Bahamas ne prélèvent pas d'impôt sur les sociétés. En effet, une Bahamas International Business Company est exonérée de l'impôt sur le revenu des Bahamas, la même exonération s'applique à tous les dividendes, intérêts, loyers, redevances, compensations et autres montants versés par une société, ainsi qu'à toutes les plus-values réalisées sur les actions, obligations ou autres titres de la société.

8. L'île de Man : La société anonyme de l'Île de Man est régie par la loi sur les sociétés de 2006.

Les sociétés offshore de l'Île de Man peuvent détenir des investissements, par exemple des portefeuilles, des biens commerciaux et des actions d'autres sociétés ; elles peuvent également détenir des droits de propriété intellectuelle, l'Île de Man étant signataire de la Convention de Paris sur les brevets et les marques. Les sociétés résidentes fiscales de l'Île de Man sont imposées sur leurs revenus mondiaux, tandis que les sociétés non résidentes fiscales de l'Île de Man ne sont imposées que sur les revenus générés sur l'Île de Man. Les avantages fiscaux de l'Île de Man sont les suivants :

• 0% d'impôt sur les sociétés selon certaines circonstances
• Les dividendes versés aux non-résidents sont imposés à 0 %.
• Pas d'impôt sur les gains en capital
• Pas de droit de timbre
• Pas de droits de succession
• Il est possible de bénéficier d'un double abattement fiscal pour l'impôt étranger payé

9. Bermudes : La société exonérée des Bermudes est régie par la loi sur les sociétés de 1981, telle que modifiée en 2006.

La Bermuda Exempted Company (BEC) est le type le plus populaire de société offshore disponible aux Bermudes. Il est interdit à une Bermuda Exempted Company de :

• Commerce aux Bermudes.
• Posséder des biens immobiliers aux Bermudes.
• Entreprendre des activités de banque, d'assurance, de réassurance, de gestion de fonds, d'organismes de placement collectif, de conseil en investissement ou toute autre activité.

Les Bermudes ne prélèvent aucun impôt sur les bénéfices, les revenus ou les dividendes, ni aucun impôt sur les plus-values, les droits de succession ou l'impôt sur la fortune. En outre, en vertu de la loi de 1976 sur les entreprises exonérées (Exempt Undertakings Act), une société exonérée des Bermudes peut obtenir une protection contre tout impôt nouvellement promulgué sur les revenus ou les plus-values jusqu'en 2035.

10. La Suisse : Les sociétés anonymes (SA), les sociétés à responsabilité limitée (Sàrl) et les succursales de sociétés étrangères sont régies par le Code suisse des obligations.

Officiellement, la Suisse n'est pas une juridiction offshore, mais grâce à ses incitations fiscales et à son système d'imposition, elle acquiert les caractéristiques d'une zone offshore et devient très attrayante pour la création de sociétés offshore. La Suisse a conclu des accords avec plus de 100 autres États pour éviter les conventions de double imposition. Le système fiscal en Suisse est différent pour chaque canton, il est donc possible d'enregistrer une société dans le canton qui offre la plus faible imposition. Actuellement, Schwyz et Zoug sont les cantons les plus attractifs pour la création de sociétés offshore.

Les sociétés résidant en Suisse sont imposées sur leurs revenus mondiaux (à l'exception des bénéfices des succursales étrangères et des biens immobiliers étrangers), tandis que les sociétés ne résidant pas en Suisse ne sont imposées que sur les revenus générés en Suisse.

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